Boafgift - Skat på arv

Forstå boafgift i Danmark. Satser, bundfradrag og hvordan afgiften beregnes.

Boafgift er den skat, der betales af arv. Størrelsen afhænger af, hvem der arver - ægtefæller betaler ingen afgift, mens fjernere slægtninge betaler op til 36,25%. Med planlægning kan boafgiften reduceres lovligt.

Afgiftssatser

Hvad betaler forskellige arvinger:

•Ægtefælle: 0% - ingen boafgift
•Børn og børnebørn: 15%
•Forældre: 15%
•Svigerbørn: 15% (hvis gift med dit barn)
•Søskende: 15% + 25% = 36,25%
•Andre (venner, niecer): 15% + 25% = 36,25%

Bundfradrag

Afgiftsfrit beløb:

•Bundfradrag 2024: 321.700 kr.
•Beløbet reguleres årligt
•Fradrages før afgiftsberegning
•Kun ét bundfradrag pr. bo
•Ved uskiftet bo: Først ved endelig skifte
•Ægtefælle udnytter ikke bundfradraget

Beregning

Sådan beregnes afgiften:

•Boets værdi opgøres ved dødsfald
•Gæld fratrækkes aktiverne
•Bundfradrag fratrækkes
•15% af resten til nære arvinger
•Yderligere 25% af de 15% til fjerne arvinger
•Eksempel: 1 mio. arv til barn = ca. 102.000 kr. i afgift

Reducer boafgift

Lovlige metoder:

•Giv gaver i levende live (afgiftsfrit op til beløbsgrænse)
•Gave til børn/børnebørn 2024: 74.100 kr./år afgiftsfrit
•Gave til svigerbørn: 25.500 kr./år afgiftsfrit
•Livsforsikringer med begunstigelse
•Overdrag ejendom med forbehold af brugsret
•Søg rådgivning ved større formuer

Særlige regler

Undtagelser og særtilfælde:

•Pensioner og forsikringer har egne regler
•Virksomheder kan have nedsat afgift
•Udlandsdanskere: Særlige regler
•Arv til velgørenhed: Ofte afgiftsfrit
•Bo under 321.700 kr.: Ingen afgift
•Boudlæg: Forenklet ved små boer

Gode råd

✓Start gaveplanlægning i god tid
✓Udnyt årlige afgiftsfrie gavebeløb
✓Overvej familielån ved større overførsler
✓Søg rådgivning ved komplekse boer
✓Dokumentér alle gaver skriftligt

Vær opmærksom på

!Gaveafgift på gaver over grænsen
!Dødsgaver (kort før død) kan udløse afgift
!Skattevæsenet kan anfægte værdiansættelser
!Husk at anmelde gaver til SKAT

Tilbage til Pension & Økonomi