Arv

Boafgift - Skat på arv

Forstå boafgift i Danmark. Satser, bundfradrag og hvordan afgiften beregnes.

Boafgift er den skat, der betales af arv. Størrelsen afhænger af, hvem der arver - ægtefæller betaler ingen afgift, mens fjernere slægtninge betaler op til 36,25%. Med planlægning kan boafgiften reduceres lovligt.

Ældre par gennemgår dokumenter og planlægger pensionsøkonomi

Foto: Vitaly Gariev / Unsplash

Afgiftssatser

Hvad betaler forskellige arvinger:

  • 1Ægtefælle: 0% - ingen boafgift
  • 2Børn og børnebørn: 15%
  • 3Forældre: 15%
  • 4Svigerbørn: 15% (hvis gift med dit barn)
  • 5Søskende: 15% + 25% = 36,25%
  • 6Andre (venner, niecer): 15% + 25% = 36,25%

Bundfradrag

Afgiftsfrit beløb:

  • 1Bundfradrag 2024: 321.700 kr.
  • 2Beløbet reguleres årligt
  • 3Fradrages før afgiftsberegning
  • 4Kun ét bundfradrag pr. bo
  • 5Ved uskiftet bo: Først ved endelig skifte
  • 6Ægtefælle udnytter ikke bundfradraget

Beregning

Sådan beregnes afgiften:

  • 1Boets værdi opgøres ved dødsfald
  • 2Gæld fratrækkes aktiverne
  • 3Bundfradrag fratrækkes
  • 415% af resten til nære arvinger
  • 5Yderligere 25% af de 15% til fjerne arvinger
  • 6Eksempel: 1 mio. arv til barn = ca. 102.000 kr. i afgift

Reducer boafgift

Lovlige metoder:

  • 1Giv gaver i levende live (afgiftsfrit op til beløbsgrænse)
  • 2Gave til børn/børnebørn 2024: 74.100 kr./år afgiftsfrit
  • 3Gave til svigerbørn: 25.500 kr./år afgiftsfrit
  • 4Livsforsikringer med begunstigelse
  • 5Overdrag ejendom med forbehold af brugsret
  • 6Søg rådgivning ved større formuer

Særlige regler

Undtagelser og særtilfælde:

  • 1Pensioner og forsikringer har egne regler
  • 2Virksomheder kan have nedsat afgift
  • 3Udlandsdanskere: Særlige regler
  • 4Arv til velgørenhed: Ofte afgiftsfrit
  • 5Bo under 321.700 kr.: Ingen afgift
  • 6Boudlæg: Forenklet ved små boer

Gode råd

  • Start gaveplanlægning i god tid
  • Udnyt årlige afgiftsfrie gavebeløb
  • Overvej familielån ved større overførsler
  • Søg rådgivning ved komplekse boer
  • Dokumentér alle gaver skriftligt

Vær opmærksom på

  • !Gaveafgift på gaver over grænsen
  • !Dødsgaver (kort før død) kan udløse afgift
  • !Skattevæsenet kan anfægte værdiansættelser
  • !Husk at anmelde gaver til SKAT

Relaterede artikler

Ældrecheck - Supplerende ydelse

Arv og arveregler

Boligydelse til pensionister

Udforsk andre emner

Motion for seniorerSund kost som seniorRabatter for pensionisterBolig som seniorGaver til børnebørn
Tilbage til Pension & Økonomi